就活の悩みや不安を相談できる就職エージェントneo

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CF

【よみ】しー・えふ、きゃっしゅ・ふろー【英名】CashFlow

CFとは、資金収支(資金の収入、支出)のことを言う。
企業会計では、「収益?費用=利益」を計算し財務諸表の
損益計算書にまとめ、公認会計士の監査を受けて株主に公表してきた。
収益は、売上と受取利息などの営業外収益を足したもので、
ほとんどは売上である。費用は、売上を上げるための売上原価、
販売費・一般管理費、借入れ利息や手形割引などの営業外費用に大別される。簡単に言ってしまえば、売上から諸々の費用を引いて利益は計算される。
売上がすべて現金で決済され、費用も現金でその都度支払うなら、
利益計算と資金収支計算は一致するが、
売上も費用も現金の受け・払いが後になる掛けや手形で取引されるために、
計算上利益が出たと言っても現金があるとは限らないのである。

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