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繰延税金負債

【よみ】くりのべぜいきんふさい【英名】Puttingofftaxdebt

繰延税金負債とは、税効果会計において、一時差異に係る調整額を
貸借対照表の資産または負債に計上するが、その際、未払税金に相当する
「当期の利益に対応すべき税額で将来支払うもの」をいう。
個別財務諸表において、貸借対照表に計上する場合には、
流動・固定区分ごとに繰延税金資産とネット処理を行いる。
そのため、ネット後の残高が貸方にある場合、「繰延税金負債」の項目で
「流動負債」または「固定負債」に計上されることになる。
一方、連結財務諸表においては、異なる納税主体に係る繰延税金資産、
繰延税金負債をネットすることは認められていません。

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